Jak se zdaňují kapitálové zisky a jak se to může změnit

Blogy

WASHINGTON, DC – 11. března: Americký prezident Joe Biden přijíždí s viceprezidentkou Kamalou Harrisovou na podpis zákona v Oválné pracovně Bílého domu 11. března 2021 ve Washingtonu, DC. Prezident Biden na této akci podepsal zákon o pomoci COVID ve výši 1,9 bilionu dolarů. (Foto: Doug Mills/Pool/Getty Images) (Fotograf: Pool/Getty Images Severní Amerika)

PodleLaura Davison a Allyson Versprille | Bloomberg 16. září 2021 v 17:15 EDT PodleLaura Davison a Allyson Versprille | Bloomberg 16. září 2021 v 17:15 EDT

Daně z kapitálových výnosů jsou cenou za dobrou investici. Jsou vybírány ze ziskových obchodů s akciemi a obchodů s nemovitostmi a mohou se také vztahovat na prodej podniků, uměleckých děl, sběratelských aut, zlata a dalších aktiv. Vzhledem k tomu, že prezident Joe Biden a kolegové demokraté v Kongresu USA hledají způsoby, jak financovat zvýšené sociální výdaje, je zvýšení míry kapitálových zisků pro bohaté daňové poplatníky hlavní myšlenkou, i když otázkou zůstává, jak daleko to zvýšit.

1. Jak se zdaňují kapitálové zisky?

Investoři jsou zdaněni z rozdílu mezi tím, co za aktivum zaplatili, a tím, za co je prodali. Americká federální sazba pro investice držené alespoň jeden rok v současnosti dosahuje vrcholu 20 %, což je výrazně pod horní mezní sazbou 37 % na mzdy a platy. (Investice držené na rok nebo kratší dobu jsou zdaněny stejně jako mzdy a platy.) Stejně jako u všech investic platí dodatečná daň ve výši 3,8 % na kapitálové zisky vydělané jednotlivci vydělávajícími alespoň 200 000 $ nebo manželskými páry vydělávajícími 250 000 $ na financování USA. dotační program zdravotního pojištění známý jako Obamacare. A vyšší 28% míra kapitálových zisků se vztahuje na transakce zahrnující určité investice do malých podniků a do sběratelských předmětů, jako je umění, starožitnosti, známky, víno a drahé kovy. Státy také zdaňují kapitálové zisky, ale mají různé přístupy.

Příběh reklamy pokračuje pod inzerátem

2. Kdo je platí?

bud light platina procento alkoholu

I když kapitálové zisky může mít kdokoli, je to obecně ten nejbohatší z daňových poplatníků, který většinu svého bohatství získává z kapitálových zisků z investic. Daně z kapitálových zisků se nevztahují na běžná daňově zvýhodněná penzijní vozidla, jako jsou 401(k) nebo individuální penzijní účty; daňoví poplatníci platí běžné sazby z těchto zisků získaných na tradičních účtech. Někteří daňoví poplatníci s nízkými příjmy daň z kapitálových výnosů neplatí vůbec; jednotlivci, kteří vydělávají až 40 400 USD, platí v tomto roce 0% kapitálové zisky. Majitelé domů si také oddechnou. Prvních 250 000 $ z výtěžku z prodeje primární rezidence je osvobozeno od daně z kapitálových výnosů pro svobodnou osobu, nebo dvojnásobek pro manželský pár.

3. Jsou sazby v USA vysoké nebo nízké?

Příběh pokračuje pod inzerátem

Nejvyšší sazba 23,8 % (včetně příplatku Obamacare) se řadí do středu skupiny zemí v Organizaci pro hospodářskou spolupráci a rozvoj. Francie se sazbami, které dosahují 30 %, patří mezi nejvyšší sazby investic. Některé země, jako je Švýcarsko, nemají žádnou konkrétní daň z kapitálových výnosů, ale zdaňují prodeje běžnými sazbami příjmu. Jiné, jako je Belgie a Dánsko, osvobozují některé prodeje akcií držené po dobu nejméně jednoho roku.

trey parker matt stone oscary
reklama

4. Proč jsou kapitálové zisky zdaněny nižší než ostatní příjmy?

Zastánci nižší sazby říkají, že odměňuje podnikání a podstupování rizika a povzbuzuje investory, aby pravidelně prodávali to, co vlastní, čímž se zabrání tzv. lock-in efektu. (Přinejmenším někteří z těchto zastánců obhajují žádnou daň z kapitálových zisků.) Kritici říkají, že rozdíl mezi tím, jak jsou zdaněny mzdy a investice, může povzbudit arbitráž sazeb a vytvářet příležitosti pro bohaté, aby snížili své daňové účty.

Příběh pokračuje pod inzerátem

5. Co se navrhuje?

Biden navrhl téměř zdvojnásobení sazby na 39,6 % – novou, vyšší horní mezní sazbu daně z příjmu podle svého širšího návrhu zdanění – pro ty, kteří vydělávají 1 milion dolarů nebo více, neboli přibližně 0,3 % daňových poplatníků. Demokraté ve Sněmovně reprezentantů navrhli menší zvýšení sazby na 25 % pro osoby v nejvyšší daňové skupině z kapitálových zisků, což v roce 2021 znamená, že jednotliví archiváři vydělávají více než 445 850 USD a manželé společně vydělávají více než 501 600 USD. (Příplatek 3,8 % za Obamacare by byl stále vybírán k těmto sazbám.) Návrh sněmovní legislativy zveřejněný 13. září také vynechal Bidenův návrh na ukončení daňové úlevy na dědictví, známé jako step up basis, který ruší daň z kapitálových výnosů z majetku, když vlastník zemře.

Více takových příběhů je k dispozici na bloomberg.com

©2021 Bloomberg L.P.

KomentářKomentáře