Jak audity IRS ubývaly, velké podniky získávaly neschválené daňové úlevy

Federální audity přiznání k dani z příjmu právnických osob se v posledních letech propadly a umožnily velkým společnostem žádat o komplikované daňové úlevy s menší vládní kontrolou, podle analýzy firemních podání ALES.

Účetní pravidla umožňují podnikům žádat o daňové úlevy, i když je finanční úřady pravděpodobně zruší, uvedli právní experti. V minulosti úřad Internal Revenue Service kontroloval prakticky každé daňové přiznání podané velkými korporacemi a zamítal daňové úlevy, které považoval za nevhodné, ukazují data.

Ale během Obamovy administrativy se republikáni v Kongresu rozhodli snížit rozpočet IRS, snížit počet zaměstnanců agentury a namáhat její schopnost provádět audity. Výsledkem je, že federální vláda nyní zkoumá jen polovinu všech daňových přiznání velkých společností, a to navzdory tomu, že podniky během tohoto období uplatňují rostoucí daňové výhody, o kterých tvrdí, že by je mohly úřady zrušit, podle regulačních podání, rozhovorů s odborníky na daňovou politiku a údajů z IRS a finanční výzkumník Calcbench.

Společnosti aktuálně zařazené do indexu S&P 500 měly na konci loňského roku daňové úlevy ve výši 235 miliard dolarů, které čekaly na audit, což je o 43 procent více než o deset let dříve, ukazují data. Tyto daňové úlevy, které společnosti definují jako neuznané nebo nejisté daňové výhody, zahrnují odpočty, které společnosti považují za nepravděpodobné, že je úřady schválí, protože se spoléhají na sporné výklady daňového zákoníku, uvedli odborníci.

Firmy berou více

daňové úlevy ...

Zůstatek neuznaných daňových výhod

na konci každého roku mezi aktuální

S&P 500 společností

235 miliard dolarů

200 miliard dolarů

164 miliard dolarů

100

0

2010

2015.

2020

... ale IRS zkoumá méně přiznání k dani z příjmu právnických osob

Počet zkoumaných výnosů

za 100 podaných

98

100

75

20 miliard dolarů nebo více

v aktivech

padesátka

padesátka

Čtyři pět

25

5 až 20 miliard dolarů

22

0

2010

2015.

2019

Zdroje: Údaje o daňových úlevách jsou z Calcbench.

Míra vyšetření je analýza dat IRS.

Firmy využívají více daňových úlev...

Zůstatek neuznaných daňových výhod na konci každého roku mezi současnými společnostmi v indexu S&P 500

235 miliard dolarů

200 miliard dolarů

164 miliard dolarů

100

0

2010

2015.

2020

... ale IRS zkoumá méně přiznání k dani z příjmu právnických osob

Počet vyšetření IZS na 100 podaných přiznání

98

100

75

padesátka

20 miliard dolarů nebo více

Goldman Sachs se vrací do úřadu

v aktivech

padesátka

Čtyři pět

25

5 až 20 miliard dolarů

22

0

2010

2015.

2019

Zdroje: Údaje o daňových úlevách jsou z Calcbench.

Míra vyšetření je analýza dat IRS.

Firmy využívají více daňových úlev...

zůstatek neuznaných daňových výhod na konci každého roku,

mezi aktuálními společnostmi S&P 500

235 miliard dolarů

200 miliard dolarů

164 miliard dolarů

100

0

2010

2015.

2020

... ale IRS zkoumá méně přiznání k dani z příjmu právnických osob

Počet vyšetření IZS na 100 podaných přiznání

98

100

75

padesátka

padesátka

20 miliard dolarů nebo více

v aktivech

Čtyři pět

25

5 až 20 miliard dolarů

22

0

2010

2015.

2019

Zdroje: Údaje o daňových úlevách jsou z Calcbench. Míra vyšetření je analýza dat IRS.

Firmy využily více daňových úlev...

... ale IRS zkoumá méně přiznání k dani z příjmu právnických osob

Zůstatek neuznaných daňových výhod na konci každého roku mezi současnými společnostmi v indexu S&P 500

Počet vyšetření IZS na 100 podaných přiznání

235 miliard dolarů

98

100

200 miliard dolarů

164 miliard dolarů

75

padesátka

20 miliard dolarů nebo více

v aktivech

padesátka

100

Čtyři pět

25

5 až 20 miliard dolarů

22

0

0

2020

2019

2010

2015.

2010

2015.

Zdroje: Údaje o daňových úlevách jsou z Calcbench. Míra vyšetření je analýza dat IRS.

Tento vzorec – audity dolů, daňové úlevy – ukazuje, jak IRS stále více překonává. Šedé oblasti v daňovém zákoníku poskytují podnikům volnost při výpočtu daňových úlev a je na úřadech, aby je zkontrolovaly. Ale americké korporace, podporované armádami účetních a právníků, možná házejí kostky na kontroverzní výklady daňových zákonů, protože vědí, že IRS je méně připravený představovat výzvu, řekla Erin Toweryová, docentka účetnictví na University of Georgia.

Pokud společnosti vnímají, že IRS je méně pravděpodobné, že zpochybní jejich agresivní daňové pozice kvůli omezeným zdrojům, mohou si nárokovat agresivnější daňové pozice, řekl Towery, který zkoumá dodržování korporátních daní.

Snížení rozpočtu IRS – z velké části důsledek nepřátelství republikánské strany vůči agentuře – připravilo federální vládu o příjmy z daně z příjmu právnických osob, tvrdí výzkumníci nalezeno . S menším počtem auditů nejsou některé daňové úlevy nikdy přezkoumány před uplynutím promlčecí lhůty a podniky uplatňují úspory ve svých výkazech zisků.

Prezident Biden navrhl navýšení financování IRS jako součást úsilí o zvýšení daňových příjmů v USA, což je myšlenka, která je nyní v centru dvoustranné snahy získat peníze na federální výdaje na infrastrukturu. Odborníci na daňovou politiku se domnívají, že agresivnější vymáhání IRS – včetně nových zaměstnanců, školení, zvýšených požadavků na podávání zpráv a moderních technologií – by mohlo agentuře pomoci překlenout propast mezi tím, co lidé platí, a tím, co dluží.

Charles P. Rettig, komisař IRS jmenovaný prezidentem Donaldem Trumpem, který stále slouží v této roli pod Bidenem, minulý měsíc ve svědectví Senátu připustil, že agentura potřebuje více zdrojů, aby šla po korporacích a bohatých jednotlivcích, kteří se vyhýbají placení daní. Mluvčí agentury odmítl odpovědět na otázky týkající se vymáhání daní u jednotlivých společností.

Některé ze stejných konzervativních skupin, které před lety vedly válku s IRS, se mobilizují proti dodatečnému financování. Tvrdí, že rozšířený výběr daní by agentuře dal příliš mnoho pravomocí na to, aby šťouchala do financí malých podniků a bohatých Američanů.

[ Konzervativní skupiny se staví proti navýšení rozpočtu IRS ]

Ale pokud jde o velké podniky, IRS již má k dispozici řadu finančních údajů, které by mu mohly pomoci identifikovat zralé cíle pro přísnější vymáhání.

Od roku 2007 jsou veřejně obchodované firmy povinny odhadovat pravděpodobnost, že každá daňová výhoda, kterou získají, bude zamítnuta nebo schválena úřady, podle rady pro finanční účetní standardy. Jakákoli daňová úleva s vyšší než 50procentní pravděpodobností zamítnutí je společností identifikována jako neuznaná daňová výhoda. Při těchto posouzeních mají společnosti vycházet z toho, že všechny daňové úlevy budou přezkoumány úřadem.

Jak společnosti snižují své daňové účty ‚nejistými‘ odpočty

Společnost žádá o daňové úlevy. Společnost odhaduje, že daňová úleva má větší než 50procentní pravděpodobnost, že bude zamítnuta daňovými úřady. Daňové zvýhodnění si společnost ukládá do rezervy.

1

Daňové přiznání

$$$$

Neschváleno

daňová úleva

$$$$

Rezervovat

účet

Hodiny začínají odbíjet, protože společnost čeká na zpochybnění daňové úlevy. Internal Revenue Service má obvykle tři roky na audit.

2

Odtud se může stát několik věcí.

IRS by mohl...

NA

Odmítněte daňové zvýhodnění

$$$$

Zaplaceno

na IZS

$

(Se zájmem)

B

Schválit některé nebo všechny

daňové úlevy

$$

Zachováno

$$

Zaplaceno

C

Nepodařilo se zkontrolovat

daňová úleva včas

$$$$

Uchováváno

společnost

V těchto dvou posledních případech se daňová úleva stane ziskem ve výkazu zisku společnosti.

Jak společnosti snižují své daňové účty ‚nejistými‘ odpočty

Společnost žádá o daňové úlevy. Společnost odhaduje, že daňová úleva má větší než 50procentní pravděpodobnost, že bude zamítnuta daňovými úřady. Daňové zvýhodnění si společnost ukládá do rezervy.

1

Daňové přiznání

$$$$

Neschváleno

se zvýšily sazby hypoték

daňová úleva

$$$$

Rezervovat

účet

Hodiny začínají odbíjet, protože společnost čeká na zpochybnění daňové úlevy. Internal Revenue Service má obvykle tři roky na audit.

2

Odtud se může stát několik věcí.

IRS by mohl...

NA

Odmítněte daňové zvýhodnění

$$$$

Zaplaceno

na IZS

$

(Se zájmem)

B

Schválit některé nebo všechny

daňové úlevy

$$

Zaplaceno

$$

Zachováno

C

Nepodařilo se zkontrolovat

daňová úleva včas

$$$$

Uchováváno

společnost

V těchto dvou posledních případech se daňová úleva stane ziskem ve výkazu zisku společnosti.

Jak společnosti snižují své daňové účty ‚nejistými‘ odpočty

Společnost žádá o daňové úlevy. Společnost odhaduje, že daňová úleva má větší než 50procentní pravděpodobnost, že bude zamítnuta daňovými úřady. Daňové zvýhodnění si společnost ukládá do rezervy.

1

Daňové přiznání

$$$$

Neschváleno

daňová úleva

$$$$

Rezervovat

účet

Hodiny začínají odbíjet, protože společnost čeká na zpochybnění daňové úlevy. Internal Revenue Service má obvykle tři roky na audit.

2

Odtud se může stát několik věcí. IRS by mohl...

Schválit některé nebo všechny daňové úlevy

Nepřezkoumat daňovou úlevu včas

Odmítněte

daňová úleva

NA

B

C

$$$$

Zaplaceno

na IZS

$$$$

Uchováváno

společnost

$$

Zaplaceno

$$

Zachováno

$

(Se zájmem)

V těchto dvou případech se daňová úleva stane ziskem ve výkazu zisku společnosti.

Několik odborníků přirovnalo neuznané daňové zvýhodnění k půjčce od IRS, protože společnost nakonec možná bude muset vrátit úspory spolu s úroky. Když IRS nepodnikne žádné kroky nebo zkontroluje daňovou úlevu a vydá souhlas, půjčka je v podstatě odpuštěna.

Broadcom, jeden z největších světových výrobců polovodičů, platil v posledních dvou letech nulové daně z příjmu, přestože za toto období vygeneroval zisk 5,7 miliardy dolarů, ukazují regulační záznamy. Jedním z důvodů, uvedl Broadcom, je to, že úřady se nikdy nedostaly k auditu daňových úlev, které si společnost vzala, ale uznaly, že jejich schválení není jisté.

Výrobce čipů inkasoval miliardy dolarů na neuznaných daňových výhodách, a to i od roku 2015 fúze s konkurenčním výrobcem čipů Avago. Společnost popsala, že obchod je pro akcionáře Broadcomu osvobozený od daně, i když americké společnosti obvykle dluží IRS, když získají akcie jiné společnosti. Společnost Broadcom, která měla sídlo v San Jose, uvedla, že se stala společností se sídlem v Singapuru, když se sloučila se singapurskou společností Avago, čímž byla osvobozena od placení jakýchkoli amerických daní z dohody. To přemístěno její sídlo zpět do Kalifornie o tři roky později.

Když v loňském roce vypršela lhůta pro některá z daňových přiznání společnosti Broadcom, společnost zaznamenala zisk 95 milionů dolarů kvůli uplynutí promlčecích lhůt, uvedla v prohlášení. podání , aniž by bylo uvedeno, která daňová úleva zůstala nezpochybněna.

Broadcom neodpověděl na více žádostí o komentář. Společnost ve své nejnovější výroční zprávě sdělila investorům, že IRS po ní může stále vyžadovat, aby platila daně z dohody s Avago.

Jednou z výzev pro IRS je, že každá společnost má tendenci vykládat daňové zákony odlišně, říká Matt Gardner, vedoucí pracovník Institutu pro zdanění a hospodářskou politiku, levicově orientované washingtonské neziskové organizace. Firemní účetní uplatňují svůj vlastní úsudek o tom, co představuje [neuznanou daňovou výhodu] a co nikoli, řekl Gardner.

Někdy několik společností prosazuje podobné daňové úlevy, jako když velké farmaceutické firmy nedávno řekly investorům, že plánují odečíst část nákladů na jejich právní vyrovnání v hodnotě mnoha miliard dolarů z daní. Americké daňové zákony obecně omezují společnosti, aby si z daní odečítaly náklady na právní vyrovnání, s výjimkou náhrady škod vyplácených obětem jako náhrada za přestupky. Cardinal Health, McKesson a AmerisourceBergen označili část odpočtů za neuznanou, protože nevěděli, zda bude povolena celá daňová úleva.

Zástupci všech tří společností se odmítli vyjádřit.

[ Drogové společnosti usilují o miliardové daňové odpočty z vypořádání opiátů ]

Některé z největších amerických firem, včetně Apple, AT&T, Exxon a Facebook, hlásí nejvíce nejisté daňové výhody, částečně kvůli samotné velikosti a složitosti jejich podnikání. Daňové úlevy požadované od státních, federálních a zahraničních vlád se u většiny firem kombinují ve stejném součtu , a některé neuznané daňové výhody odrážejí nejistotu ohledně načasování, kdy bude povolena daňová úleva, nikoli -li bude povoleno.

Mluvčí Applu uvedl, že společnost je největším daňovým poplatníkem na světě a za poslední desetiletí zaplatila více než 100 miliard dolarů na dani z příjmu právnických osob. Mluvčí AT&T řekl, že společnost zaujímá pouze daňové pozice, které jsou právně podložené. Zástupci společností Exxon a Facebook nereagovali na žádosti o vyjádření.

Další skupina společností vyniká tím, že využívá velké množství neschválených daňových úlev v poměru k velikosti jejich podnikání. Firmy, které jsou silně zatížené daňovou nejistotou, jsou potenciálně tím druhem ovoce, po kterém by IRS mohl jít s většími zdroji na vymáhání, uvedli odborníci na politiku.

Pět firem těžkých na neschválené

daňové úlevy

Aktuální společnosti z indexu S&P 500 s největším počtem neuznaných daňových výhod na 1 miliardu dolarů aktiv

Jeden příklad

nerozpoznaný

daňové zvýhodnění

Celkový počet UTB za

1 miliarda dolarů v aktivech

Společnost

Odpočty nákladů na vyřazování jaderných elektráren z provozu

98 milionů dolarů

Entergy

Mohawk

Průmyslová odvětví

Srážky na

ztráty akcií

97 milionů dolarů

Norton

LifeLock

Srážky na skladě -

založená kompenzace

86 milionů dolarů

Bezdaňové sloučení s Avago a bezcelní přemístění ze Singapuru do USA

63 milionů dolarů

Broadcom

Odpočet nákladů na urovnání sporu o azbest

Utěsněný vzduch

62 milionů dolarů

Zdroje: Analýza dat poskytnutých Calcbench,

Podání SEC

Pět firem těžkých na neschválené

daňové úlevy

Aktuální společnosti z indexu S&P 500 s největším počtem neuznaných daňových výhod na 1 miliardu dolarů aktiv

Jeden příklad an

neuznané daňové zvýhodnění

Celkový počet UTB za

1 miliarda dolarů v aktivech

Společnost

Odpočty nákladů na vyřazování jaderných elektráren z provozu

Entergy

98 milionů dolarů

Mohawk

Průmyslová odvětví

97 milionů dolarů

Srážky ze ztrát zásob

Norton

LifeLock

Srážky na základě zásob

kompenzace

86 milionů dolarů

Bezdaňové sloučení s Avago a bezcelní přemístění ze Singapuru do USA

Broadcom

63 milionů dolarů

Odpočet nákladů na urovnání sporu o azbest

Utěsněný vzduch

62 milionů dolarů

Zdroje: Analýza dat poskytnutých Calcbench, SEC

Pět firem zatěžuje neschválené daňové úlevy

Aktuální společnosti z indexu S&P 500 s největším počtem neuznaných daňových výhod na 1 miliardu dolarů aktiv

Jeden příklad an

neuznané daňové zvýhodnění

Celková neuznaná daň

výhody na 1 miliardu dolarů v aktivech

Společnost

Odpočty nákladů na vyřazování jaderných elektráren z provozu

Entergy

98 milionů dolarů

Mohawk Industries

97 milionů dolarů

Srážky ze ztrát zásob

Srážky na kompenzaci na základě akcií

NortonLifeLock

86 milionů dolarů

Bezdaňové sloučení s Avago a bezcelní přemístění ze Singapuru do USA

63 milionů dolarů

Broadcom

Odpočet nákladů na urovnání sporu o azbest

Utěsněný vzduch

62 milionů dolarů

Zdroje: Analýza dat poskytnutých Calcbench, SEC

Vysoký objem těchto daňových úlev může znamenat, že společnost podstupuje větší riziko, řekl Dave Zion, který investorům radí, jak posuzovat daňová rizika veřejně obchodovaných společností. Je to indikátor společností, které potenciálně tlačí obálku, řekl Zion.

Energetická společnost Entergy si například vybrala 3 miliardy dolarů na nejistých daňových výhodách, když v roce 2015 přijala novou metodu účtování nákladů na odstavení jaderných elektráren. podání ukázal. V loňském roce IRS částečně popřel tuto účetní metodu a donutil Entergy zaplatit vládě asi 2 miliardy dolarů plus úroky - a nechal ji ponechat si 1 miliardu dolarů na daňových úlevách, uvádí se v podání.

Jerry Nappi, mluvčí Entergy, uvedl, že společnost hledá způsoby, jak minimalizovat daňové zatížení společnosti a přenést tyto úspory na zákazníky ve formě nižších sazeb. Řekl, že část daňové úlevy povolená IRS přinesla zákazníkům významný přínos.

Mezi další společnosti s vysokým podílem nejistých daňových výhod na majetku patří kyberbezpečnostní firma NortonLifeLock, výrobce obalových materiálů Sealed Air a výrobce podlah Mohawk Industries.

Mluvčí NortonLifeLock Jared Nelson v e-mailovém prohlášení uvedl, že současný podíl neuznaných daňových výhod společnosti k aktivům je zkreslený, protože NortonLifeLock nedávno prodal velké množství aktiv, ale daňové úlevy ponechal ve svém účetnictví. Očekáváme, že tento poměr bude v budoucnu výrazně nižší, řekl.

Mluvčí Sealed Air to odmítla komentovat. Mluvčí Mohawk Industries na žádosti o vyjádření nereagoval.

[ IRS čelí 35 milionům nezpracovaných daňových přiznání, protože počet nevyřízených položek narůstá, říká hlídací pes]

Vzhledem k tomu, že IRS se snaží držet krok s daňovými přiznáními právnických osob, společnosti, které požadovaly nejvíce neschválených daňových úlev, byly odměněny, ukazují data. Mezi společnostmi v indexu S&P 500 společnosti s největším podílem neuznaných daňových výhod na aktivech na konci loňského roku také uvedly, že platí nejnižší efektivní daňové sazby za poslední tři roky.

Je to proto, že když úřady daňové úlevy schválí nebo je nezpochybní před uplynutím lhůty, společnost může daňové úlevy uznat, což může vést k nižší efektivní daňové sazbě a vyššímu zisku.

Společnosti s nejvíce neschválenými daňovými úlevami měly nejnižší daňové sazby

pronajmout nebo koupit dům

Efektivní daňové sazby mezi společnostmi z indexu S&P 500 od roku 2018 do roku 2020, seskupené podle neuznaných daňových výhod

na aktiva

dvacet%

dvacet%

16 %

16 %

13 %

Sazba daně

Nejnižší pátá

společností

Druhý

Nejnižší

Střední

Druhý

nejvyšší

Nejvyšší

pátý

Zdroj: Analýza dat z Calcbench

Společnosti s nejvíce neschválenými

daňové úlevy měly nejnižší daňové sazby

Efektivní daňové sazby mezi společnostmi z indexu S&P 500 od roku 2018 do roku 2020, seskupené

o neuznané daňové výhody na aktiva

dvacet%

dvacet%

16 %

16 %

13 %

Sazba daně

Nejnižší pátá

společností

Druhý

Nejnižší

Střední

Druhý

nejvyšší

Nejvyšší

pátý

Zdroj: Analýza dat z Calcbench

Společnosti s nejvíce neschválenými daňovými úlevami měly nejnižší daňové sazby

Efektivní daňové sazby mezi společnostmi z indexu S&P 500 od roku 2018 do roku 2020, seskupené podle neuznaných daňových výhod na aktiva

dvacet%

dvacet%

16 %

16 %

13 %

Sazba daně

Nejnižší pátá

společností

Druhý

Nejnižší

Střední

Druhý

nejvyšší

Nejvyšší

pátý

Zdroj: Analýza dat z Calcbench

Terry Shevlin, profesor účetnictví na Kalifornské univerzitě v Irvine, řekl, že ho nepřekvapuje, že společnosti s nejistými daňovými výhodami jsou ty s nejnižšími efektivními daňovými sazbami.

Obojí jsou opatření k vyhýbání se daňovým povinnostem, řekl.

O tomto příběhu

Údaje o neuznaných daňových výhodách poskytla společnost Calcbench. Zahrnuto bylo 467 společností z indexu S&P 500, které zveřejnily svá data za rok 2020 do poloviny června.

Míra vyšetření IRS je analýzou dat IRS na základě předchozího analýza rozpočtovým úřadem Kongresu. Uvedená hodnota je počet vyšetření uzavřených v daném fiskálním roce vydělený počtem přiznání podaných v předchozím kalendářním roce.